Възстановяване на ДДС, платен в друга държава от ЕС

Фирмите постоянно плащат ДДС в чужбина: дизел за камиони, които пресичат Европа, нощувки в хотели, щанд на изложение, услуги, закупени на място. Ако фирмата ви е регистрирана по ДДС в своята държава от ЕС и не извършва облагаеми доставки в държавата, в която е начислен данъкът, този ДДС обикновено може да бъде възстановен. Много фирми никога не го искат или го искат твърде късно.

Кой може да ползва процедурата на ЕС

Процедурата за възстановяване в ЕС (Директива 2008/9/ЕО) е достъпна за фирми, които:

• са установени и регистрирани по ДДС в една държава членка,
• са платили ДДС в друга държава членка за разходи, свързани с дейността им, и
• нямат място на стопанска дейност и не извършват облагаеми доставки там (с ограничени изключения, например транспортни услуги).

Фирмите, установени извън ЕС, следват отделна, национална процедура, която не съществува във всяка държава.

Как се подава искането

Искането се подава електронно, чрез данъчния портал на вашата собствена държава. Българска фирма подава чрез портала на НАП, който препраща искането към държавата, начислила ДДС. Тази държава решава по възстановяването според собствените си правила, включително какво изобщо подлежи на приспадане. Разходи, които не дават право на данъчен кредит на местните фирми (например някои представителни разходи), не се възстановяват и на чуждестранни.

Най-важният срок

Исканията се подават до 30 септември на годината, следваща годината, в която е платен ДДС. За ДДС, платен през 2026 г., последният ден е 30 септември 2027 г. Закъснялото искане на практика означава загубено възстановяване.

Искането може да обхваща период от три месеца до цяла календарна година. Прилагат се минимални суми: 400 евро за период, по-кратък от година, и 50 евро за цяла календарна година (или остатъка от нея).

Колко време отнема

Държавата по възстановяването обикновено разполага с четири месеца за решение. Тя може да поиска допълнителна информация, което удължава срока. След одобрение сумата се изплаща в рамките на десет работни дни след края на този период.

Защо исканията се отказват

Повечето откази са заради формални пропуски, а не по същество:

• фактури, издадени на грешно име на фирмата или без ДДС номер на доставчика,
• разходи, посочени с грешни кодове,
• нечетливи фактури или фактури, които не са в изисквания формат,
• грешен период или искане, подадено след срока.

Как можем да помогнем

Преглеждаме чуждестранните ви фактури, определяме какво и къде може да се възстанови, подаваме исканията и отговаряме на въпросите на данъчните органи, докато парите пристигнат. Ако възстановяването бъде отказано, нашият екип по данъчни спорове може да оспори решението. Говорете с нас за възстановяване на ДДС.